La successione è l’istituto giuridico attraverso cui i beni e i debiti di una persona deceduta vengono trasferiti ai suoi eredi o legatari. Può essere:

• Legittima: regolata dalla legge, in assenza di un testamento.
• Testamentaria: eseguita secondo le volontà espresse in un testamento valido.

La Dichiarazione di Successione è il documento che si presenta all’Agenzia delle Entrate per ufficializzare gli eredi e comunicare il trasferimento dei beni.

• Di norma si utilizza un solo modello per tutti gli eredi.
• Basta che uno degli eredi (dichiarante) presenti la dichiarazione, provvedendo a raccogliere e inviare tutta la documentazione necessaria per tutti.
• Si fornisce un IBAN per il pagamento delle imposte.

• 12 mesi dall’apertura della successione (coincidente con la morte della persona della cui eredità si tratta).
• Dopo il pagamento, si ottiene entro 10 giorni il Glifo Successione, essenziale per sbloccare conti e titoli.
• Per gli immobili, la voltura catastale avviene entro 30 giorni circa.

Hanno l’obbligo di presentarla:

• Gli eredi e i legatari (o loro rappresentanti).
• L’amministratore dell’eredità.
• Il curatore dell’eredità giacente.
• L’esecutore testamentario.

Un solo erede può occuparsi della presentazione per tutti.

Non serve la dichiarazione se:

• Non ci sono immobili o diritti reali immobiliari nell’eredità.
• Il patrimonio non supera 100.000€.
• Gli eredi sono solo parenti in linea retta o il coniuge.

In tutti gli altri casi la dichiarazione è obbligatoria.

• Se c’è un immobile, la dichiarazione è richiesta anche sotto la soglia dei 100.000€.
• Se un erede non è parente in linea retta, è obbligatoria anche senza immobili o con patrimonio inferiore a 100.000€.

È il documento digitale dell’Agenzia delle Entrate che certifica la Dichiarazione di Successione, con QR code di autenticità. Serve per sbloccare conti, libretti, titoli e per volture catastali.

• Codice fiscale e carta d’identità di defunto ed eredi.
• Certificato di morte.
• Atto notorio sullo stato di famiglia.
• Certificati bancari/postali sui saldi al momento del decesso.
• IBAN dell’erede dichiarante.
• Residenze di defunto ed eredi.
• Testamento (se presente).
• Eventuali rinunce all’eredità.
• Visura catastale degli immobili (se presenti).
• Valore dei terreni edificabili (se presenti), fornito da tecnico.

• Se in eredità ci sono aziende o quote societarie:
  • serve una valutazione specifica del loro valore.
  • vanno verificate eventuali clausole statutarie su trasferibilità.
  • è opportuna l’assistenza di un professionista qualificato.

• Il portafoglio clienti non si trasferisce direttamente ma può avere valore per eredi operanti nello stesso settore.
• Serve chiusura o subentro in partita IVA presso Agenzia Entrate.
• Deve essere prevista la liquidazione di dipendenti/collaboratori.
• Necessario un consulente specializzato.

• Se sorgono nuovi fatti (ad esempio scoperta di nuovi beni, variazione eredi, errori, ecc.), si presenta una dichiarazione sostitutiva (per qualsiasi modifica, interpretazione o rettifica), telematicamente, per modificare o correggere quanto già dichiarato.
• Si utilizza anche per correggere dati catastali o redistribuire quote, senza aumentare il valore totale dell’eredità.

La dichiarazione di successione deve essere presentata in Italia se il defunto – anche se residente all’estero – possedeva:

• Immobili o diritti reali su immobili situati in Italia (proprietà, usufrutto, nuda proprietà ecc.).
• Conti bancari o investimenti finanziari in Italia.
• Aziende o altri beni ubicati in Italia.

In questi casi, la dichiarazione di successione va presentata anche se tutti gli eredi sono residenti all’estero o sono cittadini stranieri.

Dal 17 agosto 2015 si applica il Regolamento UE n. 650/2012. La legge della successione è generalmente quella dello Stato dove il defunto aveva la residenza abituale, salvo che non vi fossero legami più stretti con un altro Stato o una volontà diversa manifestata tramite testamento. Tuttavia, la successione dei beni situati in Italia resta soggetta alle norme fiscali italiane, con obbligo di dichiarazione per i beni italiani.

• Entro 12 mesi dal decesso (termine per tutte le successioni).
• La dichiarazione deve essere presentata all’Agenzia delle Entrate competente.
• Può essere compilata e inviata anche solamente da uno degli eredi o da un delegato (notaio, commercialista, avvocato, altro procuratore speciale)

• Possono presentare la dichiarazione telematica tramite un intermediario abilitato.
• Se gli eredi non possiedono codice fiscale italiano, possono presentare la dichiarazione in forma cartacea: sarà sufficiente inserire i dati anagrafici, luogo e data di nascita, domicilio estero nella modulistica specifica, come confermato dalla risposta ufficiale dell’Agenzia delle Entrate

La dichiarazione va corredata da:

• Certificato di morte del defunto.
• Documenti che attestano la proprietà dei beni (visure catastali, certificati bancari ecc.).
• Dati anagrafici degli eredi o legatari (basta anche senza codice fiscale italiano, ma aggiungere generalità complete e indirizzo di residenza estero).
• Atto notorio, testamento (se presente), eventuali rinunce all’eredità.
• Documentazione utile per la valutazione dei beni inclusi (ad esempio, valore di immobili e saldi conti)

• L’imposta di successione in Italia si applica solo sui beni situati in Italia se il defunto era residente all’estero^[2].
• Se i beni sono tassati due volte (Italia e Stato estero), è riconosciuto un credito d’imposta per le imposte già pagate all’estero, su richiesta documentata

• Gli eredi residenti all’estero possono:
  • Nominare un procuratore speciale in Italia (avvocato, notaio ecc.) per svolgere tutte le pratiche, senza necessità di presenza fisica in Italia

• Non è necessario il codice fiscale italiano per la validità della dichiarazione.
• Occorre però inserire tutti i dati identificativi richiesti dalla normativa (nome, cognome, data e luogo di nascita, residenza estera)

• In caso di decesso di cittadini italiani all’estero, il Consolato italiano può assistere nelle procedure (comunicare il decesso in Italia, autenticare atti, aiutare a compilare la documentazione se richiesto dal tribunale

• Il sistema tavolare prevede che la proprietà immobiliare e i principali diritti reali sui beni immobili siano iscritti in un apposito Libro Fondiario, che fa fede pubblica e garantisce certezza dei diritti.
• Dopo la morte del proprietario, la trascrizione dei nuovi titolari (eredi, legatari) è obbligatoria per poter disporre dell’immobile.

Ottenimento del certificato di eredità

• • Va richiesto al Tribunale del luogo dove si trova l’immobile o dove si è aperta la successione. Si tratta di un provvedimento giudiziario che certifica chi sono gli eredi e le relative quote.
  • Documenti necessari: certificato di morte, stato di famiglia/atto notorio, eventuali rinunce all’eredità, e la dichiarazione di successione presentata e registrata presso l’Agenzia delle Entrate.

Dichiarazione di successione

• • Deve essere presentata entro un anno dal decesso all’Agenzia delle Entrate del luogo dell’ultima residenza del defunto.
  • Serve a calcolare e liquidare le imposte di successione, ipotecarie e catastali.

Domanda tavolare (intavolazione)

• Una volta ottenuto il certificato di eredità, si presenta all’Ufficio tavolare la domanda telematica (o cartacea, dove ammesso) per iscrivere gli eredi nel Libro Fondiario come nuovi intestatari.
• Va allegata la dichiarazione di successione registrata, il certificato di eredità, i dati anagrafici di defunto ed eredi, dati identificativi degli immobili (Comune catastale, partita tavolare, particelle), oltre ad altri eventuali atti (testamento, atti di rinuncia, certificati di stato civile).
• La domanda è firmata digitalmente dall’erede o dal delegato (notaio o avvocato).

Decreto tavolare

• Il giudice, dopo aver verificato la documentazione, emette il decreto tavolare che autorizza la registrazione del trasferimento di proprietà nei registri fondiari.
  Questo atto “fa fede” ai fini legali e retroagisce al momento della domanda.
• Il decreto viene poi notificato alle parti interessate (eredi).

• Analisi documentale preliminare: Raccolta e verifica di tutti i documenti civili e immobiliari relativi al defunto e agli eredi.
• Accertamento dell’asse ereditario: Identificazione di tutti gli immobili e/o diritti reali facenti parte dell’eredità.
• Presentazione della dichiarazione di successione e di tutti i documenti necessari sia all’Agenzia delle Entrate che all’Ufficio tavolare competente.
• Segue la voltura catastale come nel sistema ordinario, ma solo dopo l’intavolazione si considerano gli eredi effettivi titolari per legge degli immobili.

• La mera dichiarazione di successione non basta: serve il certificato di eredità dal tribunale e il decreto tavolare per avere pieni diritti sull’immobile.
• Tutta la procedura può essere affidata a un avvocato, notaio o altro delegato.
• Chi riceve, tramite successione tavolare, la proprietà degli immobili, sarà riconosciuto come tale solo dopo l’intavolazione presso il Libro Fondiario.
• È fondamentale rispettare i termini e allegare correttamente tutti i documenti richiesti.

I costi del servizio possono variare in base alla complessità della pratica e al numero di eredi o beni coinvolti. Le spese accessorie — come imposte di bollo, diritti catastali e ipotecari — dipendono invece dal valore complessivo dell’asse ereditario. Ti forniremo sempre un preventivo chiaro e dettagliato, così da sapere esattamente cosa aspettarti, senza sorprese.

La dichiarazione deve essere presentata entro 12 mesi dalla data di apertura della successione (generalmente il decesso);  

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